Nghị định 68/2026/NĐ-CP: Bán hàng trên sàn TMĐT (Shopee, Tiktok Shop, Lazada,…) vẫn phải tự kê khai thuế bổ sung

Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định cơ chế quản lý thuế mới đối với hộ kinh doanh

Dù các sàn TMĐT (Shopee, Tiktok Shop, Lazada,…) đã khấu trừ và nộp thay 1,5% doanh thu, người bán vẫn phải tự kê khai thuế bổ sung khi có nhiều nguồn thu hoặc doanh thu vượt ngưỡng quy định.

Bài viết dưới đây tóm tắt ngưỡng doanh thu chịu thuế, phương pháp tính thuế TNCN, quy định hóa đơn điện tử và nghĩa vụ kê khai mà người kinh doanh online cần nắm rõ.

Ngưỡng doanh thu chịu thuế (GTGT và TNCN)

• Không phải nộp thuế: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không thuộc diện chịu thuế GTGT và thuế TNCN.
• Phải nộp thuế: Khi doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh phải nộp:
  • Thuế GTGT (tính theo tỷ lệ % trên doanh thu).
  • Thuế TNCN theo phương pháp tương ứng.
• Trường hợp nhiều hoạt động kinh doanh: Nếu một cá nhân có nhiều ngành nghề hoặc nhiều địa điểm kinh doanh, được lựa chọn áp dụng mức giảm trừ 500 triệu đồng cho một hoặc một số hoạt động, nhưng tổng mức giảm trừ không vượt quá 500 triệu đồng/năm.

Phương pháp tính thuế TNCN

Tùy theo quy mô doanh thu, hộ kinh doanh áp dụng các phương pháp tính thuế khác nhau:

• Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm:
  • Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế × Thuế suất
  • Thu nhập tính thuế = Doanh thu − Chi phí hợp lý
• Doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm:
  • Có thể lựa chọn áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế.
  • Nếu không đăng ký, thuế tính theo: Thuế TNCN = Doanh thu × Thuế suất
  • Khi đã lựa chọn phương pháp tính theo thu nhập, phải duy trì tối thiểu 02 năm liên tiếp.

Chi phí được trừ và không được trừ

Áp dụng khi tính thuế theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí).

Chi phí được trừ

• Phát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh.
• Có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
• Các khoản thanh toán từ 5 triệu đồng trở lên phải không dùng tiền mặt.

Ví dụ chi phí hợp lệ:

• Nguyên vật liệu, hàng hóa.
• Tiền lương và chi phí lao động.
• Khấu hao tài sản cố định phục vụ kinh doanh.
• Chi phí dịch vụ mua ngoài.
• Lãi vay phục vụ hoạt động kinh doanh.

Chi phí không được trừ

• Tiền lương của chính chủ hộ kinh doanh hoặc thành viên góp vốn.
• Chi phí phục vụ nhu cầu cá nhân hoặc gia đình.
• Khoản chi không có hóa đơn chứng từ hợp lệ.
• Các khoản phạt vi phạm hành chính hoặc hợp đồng.
• Khấu hao tài sản không sử dụng cho mục đích kinh doanh.

Quy định về hóa đơn điện tử

• Bắt buộc áp dụng: Hộ kinh doanh có doanh thu tính thuế GTGT từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền, kết nối dữ liệu trực tiếp với cơ quan thuế.
• Không bắt buộc: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến dưới 1 tỷ đồng/năm có thể đăng ký áp dụng tự nguyện.

Khai thuế, nộp thuế và nghĩa vụ quản lý

Nguyên tắc kê khai

Hộ kinh doanh phải tự xác định doanh thu, tự kê khai và tự tính thuế, đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác và trung thực của hồ sơ thuế.

Thời hạn kê khai

• Khai theo tháng: chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo.
• Khai theo quý: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.

Kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử

Đối với hộ kinh doanh chỉ hoạt động trên nền tảng số, không có địa điểm kinh doanh cố định, việc kê khai và nộp thuế thực hiện tại cơ quan thuế nơi thường trú hoặc tạm trú.

Kết Luận

• 1,5% do sàn khấu trừ chỉ là tạm thu: Shopee hoặc TikTok khấu trừ 1,5% doanh thu (1% GTGT + 0,5% TNCN) chỉ là thu hộ, nộp thay.
• Người bán vẫn chịu trách nhiệm cuối cùng: phải đảm bảo tổng doanh thu kê khai chính xác.
• Phải kê khai thêm nếu có nhiều nguồn thu: Nếu bán trên nhiều sàn hoặc có doanh thu ngoài sàn, cần tự tổng hợp doanh thu và kê khai phần chênh lệch.